In order to bring you the best possible user experience, this site uses Javascript. If you are seeing this message, it is likely that the Javascript option in your browser is disabled. For optimal viewing of this site, please ensure that Javascript is enabled for your browser.
 

Инвестиции

Зачет убытков в ценных бумагах

Методы взаимозачетов

 

С 1 января 2007 года в Леуми применяется единая методика взаимного зачета прибылей и убытков от инвестиций в израильские и иностранные ценные бумаги и в неликвидные финансовые инструменты. Кроме того, можно учесть доходы от процентов, дивидендов и/или комиссионных за дисконтирование, если налог на эти доходы не превышает 25%.

Невозможно провести взаимный зачет прибылей и убытков от процентов на вклады в депозиты и накопительные программы.

 

Взаимные зачеты, предусмотренные банковской системой

 

С 1.1.2012 банк действует в соответствии со следующими правилами.

 

Существует возможность взаимозачета доходов от ценных бумаг и срочных сделок и капитальных убытков и в тех случаях, когда доходы предшествовали убыткам. Это означает, что доходы, образовавшиеся у клиента на конец месяца, не обнуляются при взаиморасчете (в отличие от ситуации до 31.12.2011), а учитываются вместе в убытками, понесенными на протяжении всего года, и соответственно полученному результату будет осуществлен возврат налога.

 

До конца 2011 года банк действовал в соответствии со следующими правилами.

 

Если после взаимозачетов, произведенных на протяжении данного месяца, этот месяц завершался прибылью, то предварительно отчисленный налог ("мас бе-макор") после взаимозачета переводился в Налоговое управление, и вернуть уплаченную сумму с учетом позднее образовавшихся капитальных убытков было невозможно. Иными словами, предварительно отчисленный налог на прибыль от ценных бумаг возвращали клиенту, только если у того позднее, но в том же месяце образовывались капитальные убытки.

 

Клиент, заинтересованный во взаимозачете прибылей, образовавшихся в некоем календарном месяце, и позднее понесенных убытков, мог это сделать, лишь обратившись после завершения года с просьбой о перерасчете в Налоговое управление.

 

Если после взаимозачета, произведенного на протяжении данного месяца, этот месяц завершался убытками, сумма этих убытков хранилась в банковской системе для взаимозачета с доходами, полученными только на протяжении того же налогового года (январь – декабрь). Остаток суммы убытков, накопленных клиентом на протяжении данного налогового года и не учтенный при взаимозачете в течение этого года, в конце налогового года обнулялся и не переносился системой на последующие годы (это же положение распространялось и на частных брокеров).

 

Клиент, заинтересованный во взаимозачете убытков, образовавшихся в некоем году, и доходов, полученных в последующие годы, мог это сделать, лишь обратившись после завершения года с просьбой о перерасчете в Налоговое управление, подав отчет за год, в течение которого образовались убытки.

 

Пояснения

 

  • Данный документ подготовлен Леуми, согласно пониманию банком требований закона и распоряжений Налогового управления.
  • Данный документ не следует рассматривать как обязывающую трактовку законодательства и/или распоряжений Налогового управления. Соответственно, не следует представлять этот документ третьей стороне.
  • Приведенная информация не заменяет собой консультацию по вопросам налогообложения и не является обязывающей для банка Леуми.
  • Клиентам следует обращаться к налоговому советнику за консультацией, учитывающей индивидуальные обстоятельства.