Методы взаимозачетов

С 1 января 2007 года в Леуми применяется единая методика взаимного зачета прибылей и убытков от инвестиций в израильские и иностранные ценные бумаги и в неликвидные финансовые инструменты. Кроме того, можно учесть доходы от процентов, дивидендов и/или комиссионных за дисконтирование, если налог на эти доходы не превышает 25%.

Невозможно провести взаимный зачет прибылей и убытков от процентов на вклады в депозиты и накопительные программы.

Взаимные зачеты, предусмотренные банковской системой

С 1.1.2012 банк действует в соответствии со следующими правилами.

Существует возможность взаимозачета доходов от ценных бумаг и срочных сделок и капитальных убытков и в тех случаях, когда доходы предшествовали убыткам. Это означает, что доходы, образовавшиеся у клиента на конец месяца, не обнуляются при взаиморасчете (в отличие от ситуации до 31.12.2011), а учитываются вместе в убытками, понесенными на протяжении всего года, и соответственно полученному результату будет осуществлен возврат налога.

До конца 2011 года банк действовал в соответствии со следующими правилами.

Если после взаимозачетов, произведенных на протяжении данного месяца, этот месяц завершался прибылью, то предварительно отчисленный налог ("мас бе-макор") после взаимозачета переводился в Налоговое управление, и вернуть уплаченную сумму с учетом позднее образовавшихся капитальных убытков было невозможно. Иными словами, предварительно отчисленный налог на прибыль от ценных бумаг возвращали клиенту, только если у того позднее, но в том же месяце образовывались капитальные убытки.

Клиент, заинтересованный во взаимозачете прибылей, образовавшихся в некоем календарном месяце, и позднее понесенных убытков, мог это сделать, лишь обратившись после завершения года с просьбой о перерасчете в Налоговое управление.

Если после взаимозачета, произведенного на протяжении данного месяца, этот месяц завершался убытками, сумма этих убытков хранилась в банковской системе для взаимозачета с доходами, полученными только на протяжении того же налогового года (январь – декабрь). Остаток суммы убытков, накопленных клиентом на протяжении данного налогового года и не учтенный при взаимозачете в течение этого года, в конце налогового года обнулялся и не переносился системой на последующие годы (это же положение распространялось и на частных брокеров).

Клиент, заинтересованный во взаимозачете убытков, образовавшихся в некоем году, и доходов, полученных в последующие годы, мог это сделать, лишь обратившись после завершения года с просьбой о перерасчете в Налоговое управление, подав отчет за год, в течение которого образовались убытки.

Пояснения

• Данный документ подготовлен Леуми, согласно пониманию банком требований закона и распоряжений Налогового управления.
• Данный документ не следует рассматривать как обязывающую трактовку законодательства и/или распоряжений Налогового управления. Соответственно, не следует представлять этот документ третьей стороне.
• Приведенная информация не заменяет собой консультацию по вопросам налогообложения и не является обязывающей для банка Леуми.
• Клиентам следует обращаться к налоговому советнику за консультацией, учитывающей индивидуальные обстоятельства.